（原標題： 廣州企業(yè)的銀行存款記帳如何進行核算）

企業(yè)的銀行存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。曾有朋友致電廣州記賬代理財稅服務機構(gòu)詢問，作為一名剛到企業(yè)的財務人員，要如何對企業(yè)的銀行存款進行核算呢？

對于這個問題，咱話不多說，直入廣州記賬代理主題。您在進行核算時需要注意把握以下幾個點。

1、要設置銀行存款科目核算，本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。廣州企業(yè)如有存入其他金融機構(gòu)的存款也可以在本科目核算。

2、有多幣種存款的企業(yè)，應當按照廣州幣種分別設置銀行存款日記賬進行明細核算。

3、企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類、幣種等，分別設置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日應結(jié)出余額。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制;銀行存款余額調(diào)節(jié)表使之相符。

4、需要廣州記賬代理做以下的會計處理：

（1）將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記本科目，貸記庫存現(xiàn)金等有關科目；提取現(xiàn)金和支出款項，借記庫存現(xiàn)金等有關科目，貸記本科目。

（2）應加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據(jù)表明無法收回的，應當根據(jù)企業(yè)管理權限報經(jīng)批準后，借記營業(yè)外支出科目，貸記本科目。

5、本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

具體實例我們就不一一列舉了，如果朋友們對廣州記賬代理還有不理解的地方，請及時聯(lián)系廣州財稅服務機構(gòu)，我們將會為您悉心解答。

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